부동산세금(상속,증여,양도)
[증여세] 자녀에게 세금없이 증여하는 합법적 방법
안녕하세요 택스플로우입니다:)
최근 자녀에게 집 살 돈, 전세 보증금, 결혼 자금을 증여하고자 문의를 주시는 분들이 많습니다.
증여세가 많이 나온다는 말을 듣고, 그럼 빌려주는건 가능한지 궁금해 하시는 분들도 계십니다.
오늘은 자녀에게 자금을 이전할 때 꼭 알아두셔야 할 현금 증여 혹은 대여와 관련된 다음 질문들에 대한 답을 알아보겠습니다.
1) 얼마까지 증여해야 증여세가 안 나오나요
2) 2024년 이후 혼인·출산 증여공제
3) 자녀에게 돈을 빌려주는걸로 하면 안되나요?
자녀에게 얼마까지 증여해도 될까?
부모·조부모(직계존속)가 자녀·손자녀(직계비속)에게 재산을 줄 때, 세법에서는 '증여재산공제'라는 기본공제를 인정해 줍니다.
증여재산공제액은 다음과 같습니다.
성인 자녀: 1인당 5,000만 원
미성년 자녀: 1인당 2,000만 원
위 한도는 '연간' 한도가 아닙니다. 증여세는 증여일을 기준으로 '직전 10년 이내' 증여받은 금액을 모두 합산하는 방식으로 계산합니다. 즉, 10년마다 5천만원씩 증여하면 비과세가 된다는 것입니다.
주의할점은, 증여자별로 10년마다 공제를 받는 것이 아니라, 직계존속(부모, 조부모)를 한 그룹으로 보아 그룹 전체로부터 받은 금액을 합산해 5,000만원(미성년 2000만원) 까지 공제 받는 다는 것입니다.
※ 예시
2025년 아버지로 부터 3,000만 원 증여 (☞10년 한도 5,000만원 - 3,000만원 = 2,000만 원 남음)
2027년 할머니로부터 2,000만 원 증여 (☞10년 한도 2,000만원-2,000만원 = 0원 공제액 전액 소진)
결론: 이 자녀는 2025년으로부터 10년이 지난 2035년이 되어야 3,000만 원의 한도가, 2037년이 되어야 2,000만 원의 한도가 다시 생깁니다.
★ 10년간 공제액 5천만원에 추가로 1억원, 총 1억5천까지을 증여하면, 5천만원을 공제하고 남은 1억원 까지는 10%세율 적용 구간으로 증여세율이 비교적 낮습니다.이를 활용하는것도 좋은 절세 방법입니다.
2024년 이후 혼인·출산 증여공제
2024년부터 자녀의 결혼·출산 시점에 맞춰 증여하면, 기존 공제에 추가 1억 원까지 공제를 더 받을 수 있습니다.
혼인증여: 혼인신고일 전후 2년 (총 4년) 이내 증여
출산증여: 자녀 출생일(입양일)로부터 2년 이내 증여
신랑, 신부 각자 자신의 부모·조부모로부터 위 한도를 적용받으면, 부부 합산 최대 3억 원(1억5천+1억5천)까지 비과세 증여가 가능합니다.
증여하실 계획이 있으시다면, 혼인과 출산 시점에 맞춰서 증여하시는 것이 좋은 절세 전략일 것입니다.
자녀에게 돈을 빌려주는걸로 하면 안되나요?
당장 자녀가 급전이 필요한 경우, 앞의 공제 한도는 너무 작게 느껴질 수 있습니다.
이때 '증여'가 아닌 '대여(차용)'로 빌려주는걸로 처리가 가능하냐고 질문하시는 분들이 계십니다. 이는 이론적으로 가능하지만, 신중히 접근하셔야 합니다. 왜냐하면 부모가 자녀에게 이체한 금액이, ‘실제로 대여’한 것임을 입증해야만 하기 때문입니다.
이를 입증하기 위해서는 다음과 같은 준비가 필요합니다.
1. 차용증(금전소비대차계약서) 작성
원금, 이자율, 상환기간, 상환방법(만기일시상환 등)을 명확히 기재해야 합니다.
공증이나 확정일자를 받아두는 것도 도움이 되지만 필수요건은 아니며, 이것만으로 대여한것으로 입증되지는 않습니다.
2. 원금, 이자 상환 내역
부모 → 자녀 계좌로 대여금이 이체하면서, 대여금으로 확실한 기재를 해두시는것을 추천드립니다.
자녀 → 부모 계좌로 이자 및 원금 상환 이체 기록이 반드시 필요합니다.
단지, 차용증만 있고 이자·원금 상환 내역이 전혀 없다면, 원금 전체를 '증여'로 보아 세금이 추징될 수 있기 때문입니다. 원금과 이자가 소액이라도 꾸준히 상환되고 있는 내역이 있다면 이를 소명하기가 쉬워집니다.
3. 원천징수 27.5% 하여 신고하기
자녀가 부모로 부터 대여한 금액의 이자를 상환하는 경우 지급하는 금액의 27.5%(소득세 25% + 지방세 2.5%)를 '비영업대금의 이익'으로 원천징수하여 신고·납부해야 합니다.
오늘은 자녀에게 자금을 이전할 때 기본적으로 알고 계셔야할 부분들에 대해 정리했습니다.
세무상담이 필요하신 분들은 블로그 상단 배너의 번호로 연락주시면 친절하게 안내해드리겠습니다